米財務省、2025年に向けた仮想通貨税制を発行、非カストディアン向けの規定は延期

内国歳入庁（IRS）は、仮想通貨や代替不可能なトークン（NFT）を含むデジタル資産に対する新しい税務規則を発行し、ブローカーに対し取引を政府に報告することを義務付けた。この規則は、コンプライアンスを向上させ、納税者の​​負担を軽減するために必要な情報を提供することを目的としています。しかし、投資家を支援するものの伝統的にブローカーとして機能していない事業​​体に対する潜在的な行き過ぎや不可能な要件について、業界で懸念が生じている。

米国財務省はついに、長年待望されていた仮想通貨取引に対する税務枠組みを発表し、来年から施行されるデジタル資産ブローカーに対する報告義務の概要を明らかにした。しかし、顧客の暗号資産を決して保管していないブローカーに関するいくつかの重要な決定は延期した。

今週から、内国歳入庁（IRS）は仮想通貨仲介業者に対する新たな規制を発表した。これらの規則に基づき、デジタル資産取引プラットフォーム、ホスト型ウォレット サービス、キオスクは、暗号通貨、テザー (USDT) や Circle Internet Financial の USDC などのステーブルコイン、および代替不可能な高額トークンを含む顧客の取引を代理して報告することが義務付けられています。 （NFT）、ただし特定の条件下ではあります。しかし、IRSはトークンを有価証券または商品として分類するかどうかを決めておらず、この議論は未解決のままとなっている。

この規制は今のところ、Coinbase Inc.（COIN）やKrakenなどの有名な暗号プラットフォームを主にターゲットにしており、分散型取引所や非ホスト型ウォレットプロバイダーなどの非カストディ事業には短期間の猶予が与えられている。しかし、当局によると、取引のかなりの割合を処理する最も広く使用されている暗号プラットフォームは、規制のためにこれ以上遅れることはできません。明確ではない問題についてはさらなる検討が必要で、「今年後半」に別の規則で対処される予定だ。

財務省と内国歳入庁 (IRS) は、非保管業界の参加者のブローカーとしての分類に関して異なる見解を持っています。金曜日のルールの説明では、この矛盾が指摘されています。それにもかかわらず、両部門は、非保管業界の参加者を取り巻く懸念についてさらなる調査の必要性を認めている。

2025 年 1 月 1 日から、ほとんどの暗号ブローカーの標準手順が新しいルールで更新されます。この移行期間中、仮想通貨納税者は2024年の納税申告書を自分で計算する責任があります。仮想通貨企業は事前に準備を進めてきた。内国歳入庁（IRS）は、ブローカーが資産の「原価基準」、つまり最初の購入価格の記録を開始できるよう、2026年までの1年間の延長を認めた。

2026 年 1 月 1 日より、仮想通貨を使用して決済される不動産取引に関与する個人は、これらの取引を報告することが義務付けられます。 「不動産報告者」と呼ばれる責任者は、これらの取引中に交換されたデジタル資産の公正市場価格を提出する必要があります。

仮想通貨投資家として、私は IRS と仮想通貨取引を規制する正式なアプローチに関する動向を注意深く監視してきました。昨年インフラ法案が議会で可決されて以来、期待が高まっていた。しかし、実装プロセスは度重なる遅れにより業界にとって不満の原因となっています。最終的な提案が最終的に発表されたとき、前例のない数のパブリックコメント (合計 44,000 件) が集まりました。

超党派のインフラ投資・雇用法により、投資家と内国歳入庁（IRS）の両方にとって、デジタル資産投資に関する税務申告の文書がよりアクセスしやすくなります。これは、税務関連情報の提出と審査のプロセスがよりスムーズになることを意味します。

アビバ・アーロン・ダイン税政策次官補代理は、「法律に概説されている報告規則を制定するこれらの規制は、納税者の​​納税を容易にし、裕福な投資家の間での脱税を最小限に抑えるだろう」と発表した。

IRS長官のダニー・ワーフェル氏は、最終規制はパブリックコメントを取り入れたと述べた。

デジタル資産に対する高所得者の税務コンプライアンスに関する規制は、私たちのより大きな取り組みにおいて極めて重要です。これらの最終規制を導入することで、デジタル資産が課税所得を隠す手段として使用されることを防止することを目指しています。これらのルールは、デジタル資産の複雑な領域内での不遵守を検出する能力を強化します。

物議を醸すルール

この物議を醸す問題に対する提案された税制案は、米国政府がマイナ​​ーやオンラインフォーラムのモデレーター、ソフトウェア開発者、その他の団体を過剰に規制し、ブローカーでも顧客情報の保有者でもないにもかかわらず、非現実的な義務を課す可能性があるとの懸念があったため、業界の間で警戒感を高めた。またはコンプライアンスを確保するための開示システム。

IRSは、仮想通貨ブローカーは、追加の機能やサービスを提供せずに単に取引を検証するだけの個人や、分散型プラットフォーム上のデジタル資産にアクセスするための秘密鍵を管理する目的でハードウェアの販売やソフトウェアのライセンス供与のみに携わる個人を除外すべきであることを認めています。

米国の約 1,500 万人の個人が新しい規制の影響を受けると予想されており、約 5,000 の企業がコンプライアンスを確保する必要があります。

IRSは、ステーブルコインのユーザー、特に他のトークンの購入や支払いに使用される場合の負担を回避しようとしていると述べた。基本的に、ステーブルコインで年間10,000ドル以上の収益を上げていない通常の暗号通貨投資家およびユーザーは、報告から免除されます。仮想通貨市場で最も頻繁に行われるステーブルコインの販売は、個別の取引としてではなく「集約」レポートにまとめて集計されると当局は述べたが、より高度で大量のステーブルコイン投資家は対象外となるという。

同庁は、これらのトークンは「暗号で保護された分散台帳に記録される法定通貨の価値のデジタル表現であるため、デジタル資産の法定の定義に明確に該当する」ため、法定のデジタル資産の定義に含まれることを目的としているにもかかわらず、免除することはできないと述べた。安定した値。 IRSはまた、これらの取引を完全に無視すれば「納税者の報告義務を確実に遵守するためにIRSが使用できるデジタル資産取引に関する情報源が失われることになる」とも述べた。

議会が提案どおりステーブルコイン発行者を規制する法案を可決した場合、IRSは既存の税規制の調整が必要になる可能性があると指摘した。

内国歳入庁 (IRS) は、非代替トークン (NFT) に対する税金を管理する方法を検討する際に、複雑な法的ジレンマに直面しました。これは、この問題に関する詳細な記録によって証明されています。その結果、IRSは、NFTの販売で年間600ドル以上の収入を得ている納税者は、その合計収入を政府に報告する必要があると宣言しました。その後の提出書類では、納税者の​​身元情報の詳細、販売されたNFTの数量、およびそれぞれの利益が開示されます。

仮想通貨投資家として、私は内国歳入庁（IRS）の最新動向に常に注目しています。最近、彼らはデジタル資産の定義を発表し、新しい規制の範囲に該当する具体的な活動の概要を説明しました。これらの明確化は、仮想通貨コミュニティにおける税法の遵守を確保するために不可欠です。

IRS は、特定の報告義務について、セーフハーバーと呼ばれるガイドラインを確立しました。納税者は、このセーフハーバーを利用して、2025 年 1 月 1 日以降、デジタル資産の未使用ベースをデジタルウォレットまたはアカウントに分配することができます。

今年、米国の内国歳入庁（IRS）は、暗号通貨取引を報告するための 1099-DA フォーム案を導入しました。数百万ドルを保有する仮想通貨投資家は、それぞれのブローカーからこのフォームを入手します。

Nikhilesh De 氏がレポートに貢献しました。