2025 年は米国の仮想通貨投資家にとって、納税義務の報告方法の変更に直面するため、注目すべき変化を示します。 CNNの報道によると、CoinbaseやGeminiなどの集中取引プラットフォームは初めて、取引の詳細を内国歳入庁（IRS）に直接送信することが義務付けられることになる。顧客が販売したデジタル資産を扱うこれらのブローカーは、この情報を投資家だけでなく税務当局にも提供します。
新しい 1099-DA フォームには、年間の暗号通貨取引が統合されます。配当やキャピタルゲインの 1099 フォームと同様に、その目的は納税者が仮想通貨収入を見逃さないようにすることです。 2026 年初頭から、IRS はこのデータにアクセスできるようになり、個人の納税申告書と記録された取引との間の不一致を特定できるようになります。
金融システムの世界を詳しく調査している研究者として、私は興味深い違いに気づきました。それは、集中プラットフォームで管理されるアカウントは、特定のレポート要件に従う必要があるということです。反対に、Uniswap や Sushiswap などの分散型プラットフォームを通じて実行されるトランザクションは、異なるルールの下で動作します。残念ながら、これらの分散型プラットフォームでのウォレット間取引のレポート作成は 2027 年まで開始されません。
原価ベースの報告が 2026 年に延期される: それがあなたにとって何を意味するか
アナリストとして、私は、展開には2025課税年度の原価ベースのレポートが組み込まれていないことを共有します。代わりに、2026年にシステムに追加される予定です。原価ベースとは、課税対象を決定するために使用される暗号通貨の最初の購入価格を指します利益か損失か。暫定期間中、投資家はこの新しいシステムに基づいて初めて報告する際に、損益を手動で計算する必要があります。
今年、最近導入されたビットコインスポットETFの投資家は追加の報告義務に直面する可能性がある。プロバイダーに応じて、1099-B または 1099-DA フォームを受け取ります。これらの文書には、運用コストを満たすためにETF運用会社が売却した株式の損益などの課税対象事象が詳しく記載されています。
アナリストとして、この報告は新たな税の導入を目的としたものではなく、コンプライアンスの強化と納税申告の正確性の向上を目的とした必要な措置であることを明確にしたいと思います。米国財務省は、1099-DA には 2 つの目的があることを強調しました。第 1 に、納税者にその責任を優しく思い出させることであり、第 2 に、申告プロセスを合理化し、関連コストを削減することです。
集中プラットフォームの外で行われる取引の場合、ルールは異なります。分散型取引所は、ユーザー資産を保管せずにピアツーピアトランザクションの仲介として機能します。この違いは、これらの取引の第三者への報告が 2027 年まで延期されることを意味します。ただし、これが起こった場合でも、これらのプラットフォームは、ユーザーが購入した元の価格に関する情報を持っていないため、各取引からの合計収益のみを開示します。
2025年の仮想通貨保有者救済
1012–1(j)(3)(ii) に準拠しており、最近施行された第 6045 条の保管ブローカー規制 (2025 年に最終決定) から生じる問題に対処するように設計されています。
素晴らしいニュース: 内国歳入庁 (IRS) は、2025 年に集中金融 (CeFi) 取引所を使用している仮想通貨保有者を一時的に猶予すると発表しました。この救済はセクション 1.1012-1(j)(3)(ii) に基づいて提供されます。
— Shehan (@TheCryptoCPA) 2024 年 12 月 31 日
最近導入されたルールでは、ユーザーが特定の方法を選択しない場合、集中金融（CeFi）仲介業者に保管される暗号通貨資産に対して先入れ先出し（FIFO）アプローチを使用する必要があります。残念ながら、多くの CeFi ブローカーは、特定の識別 (Spec ID) などの代替方法を処理する機能を備えていません。結果として、この状況は望ましくない税務上の結果につながる可能性があります。
2025 年 1 月 1 日から 2025 年 12 月 31 日まで、CeFi 取引所内で行われる取引に対して一時的な免除が適用されます。これは、仮想通貨保有者が個人記録または仮想通貨税務ソフトウェアを使用して、販売した特定のユニットを追跡することを選択できることを意味します。この移行段階では、ユーザーは先入れ先出し (FIFO) 方式に厳密に従うことを強制されません。
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2025-01-16 19:09