進化し続けるデジタル資産の状況をナビゲートするコツを備えた経験豊富な仮想通貨投資家として、私は仮想通貨に対する新しい税務報告義務の発動を 2026 年まで延期するという内国歳入庁 (IRS) の最近の決定に安堵しています。
暗号通貨会計の複雑さと複雑さを経験した私は、特に現在の強気市場環境では、FIFO のような馴染みのない会計手法を強いられるのは気が遠くなるだろうと証言できます。キャピタルゲインの計算に意図しない結果が生じる可能性が懸念の原因でした。
ただし、1 年間の猶予期間により、ブローカーは他の会計方法のサポートを開発する機会が得られ、投資家は納税義務をより柔軟に管理できるようになります。この一時的な救済は、急速なペースとダイナミックな性質を特徴とする業界にとって、確かに新風です。
興味深いのは、この決定が、ブロックチェーン協会とテキサスブロックチェーン評議会が特定の規則の合憲性に異議を唱えてIRSに対して訴訟を起こした直後に下されたことである。暗号通貨の世界でも、粘り強さは報われるようです。
最後に、ちょっとしたユーモアを共有せずにはいられません。暗号通貨の世界では、唯一変わらないのは変化であるとよく言われます。しかし今では、FIFO にも時期があるようです。
米国の内国歳入庁（IRS）は、仮想通貨に対する新たな税務申告規則の施行を2026年まで延期することを選択し、ブローカーがこれらの規制に即座に適応する必要がなくなるようにし、集中型取引所の仮想通貨保有者が不慣れな会計アプローチから逃れられる可能性がある。
債務不履行を起こした個人については、従来の仲介サービスでは提供されない暗号通貨資産の税務会計方法を選択する必要がある。しかし、最近のアップデートにより、この厳しい規則から一時的に免除されました。
IRS、暗号通貨報告ルールを最終決定
約6か月前、内国歳入庁（IRS）と財務省は仮想通貨報告規制を最終決定しました。完成後、投資家が集中暗号通貨取引所（CEX）などの証券口座に複数の単位を保有する場合に売却とみなされる特定の暗号通貨単位を決定するために、これらの新しいガイドラインが一般に公開されました。
納税者は、ルールに従って税金に対して最高入先出し (HIFO) やスペック ID などの特定の会計手法を選択できます。指定しない場合、内国歳入庁 (IRS) は先入れ先出し (FIFO) 方式を使用して納税義務を適用します。この方法では、最も早く取得した仮想通貨を最初に売却するものとして扱い、キャピタルゲイン税を決定するため、納税者のキャピタルゲインが増加する可能性があります。
当初、本規則の施行日は2025年1月1日としておりましたが、慎重に検討した結果、施行を延期することといたしました。したがって、この規則は 2026 年 1 月 1 日から施行されます。
CoinTracker の税務責任者である Shehan Chandrasekera 氏の X に関する投稿によると、このアプローチは現実の問題に直面しました。同氏の見解では、一部の集中金融（CeFi）ブローカーは、ユーザーがどの仮想通貨単位を処分するかを選択できるようにする特定の識別方法の実装にはほとんど関心を示していないという。
このシナリオが実現した場合、仮想通貨投資家は2025年から先入れ先出し（FIFO）方式で資産を売却せざるを得なくなるだろう。チャンドラセケラ氏は、そのような状況は現在の強気市場の状況においては有害となる可能性があると警告している。 1 年間の猶予期間の導入により、ブローカーは代替会計方法のサポートを実装する機会が得られます。
3/ IRS はこの問題を認識し、本日、一時的な移行救済措置 (通知 2025-7) を発行しました。
もっと簡単に言うと、Centralized Finance (CeFi) ブローカーを通じて資産を処分する場合、財務記録や仮想通貨税務ソフトウェアを使用して、販売している正確な単位を追跡および記録できます。
そうする必要はありません…
— シェハン (@TheCryptoCPA) 2024 年 12 月 31 日
税務専門家は、最初に購入した資産（通常、元のコストが最も低い）を誤って他の資産よりも先に売却することになり、意図せずキャピタルゲインが増加する可能性があると指摘しました。
別の仮想通貨評論家マーク・トーマス氏は次のように述べた。
FIFO は、販売日が最初に購入した仮想通貨から 1 年以上後、かつ最後に取得した仮想通貨から 1 年以内の場合に有益となる可能性があります。
IRSに対する業界の闘い
重要なのは、この最近の進歩は、ブロックチェーン協会とテキサスブロックチェーン評議会が内国歳入庁（IRS）に対して開始した法的措置に続くものである。
研究者としてこのテーマを詳しく調査している私は、ブローカーにデジタル資産取引の開示を義務付ける規制をめぐる憲法上の疑問を強調している2つの重要な団体に出会った。彼らはまた、これらの義務を分散型取引所プラットフォーム (DEX など) を包含するように拡張し、既存の要件の範囲をさらに拡大することも主張しています。
この規制は 2027 年から、デジタル資産取引に従事する納税者に関する詳細をブローカーに提供することを義務付けます。さらに、暗号通貨やその他のデジタル資産の販売による収益総額を報告する義務があります。
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2025-01-02 13:53